IVA PER CASSA 2026: Quando conviene

L’IVA per cassa, disciplinata dall’art. 32-bis del D.L. 83/2012, rappresenta uno strumento sempre più utilizzato dalle imprese italiane che operano con pagamenti dilazionati. L’obiettivo è semplice: posticipare il versamento dell’IVA al momento dell’incasso, migliorando la liquidità aziendale.

Con l’avvio del 2026, molte realtà devono decidere se aderire, uscire o continuare a utilizzare questo meccanismo.

Di seguito una guida sintetica ma completa su cosa valutare nel 2026.

1. Requisito essenziale: il volume d’affari 2025

Per mantenere o applicare il regime nel 2026, il volume d’affari dell’anno precedente non deve superare 2.000.000 euro.

È quindi fondamentale verificare il dato definitivo 2025:

• soglia rispettata → regime utilizzabile dal 1/1/2026;

• soglia superata → fuori dal regime di diritto.

2. Struttura dei pagamenti: la vera variabile decisiva

Il vantaggio dell’IVA per cassa cresce in proporzione ai tempi di incasso.

Conviene soprattutto a chi:

• lavora con GDO, edilizia, PA, grandi clienti con pagamenti a 60–120 giorni;

• emette fatture che rischiano insoluti o ritardi significativi;

• ha picchi di IVA a debito nei mesi di alta produzione.

Non è conveniente invece quando:

• i clienti pagano rapidamente (entro 30 giorni);

• gli acquisti generano IVA a credito strutturale;

• si opera molto con privati, dove l’incasso è immediato.

3. Effetti sul cash flow 2026

Vantaggi

• L’IVA sulle vendite diventa esigibile solo all’incasso, alleggerendo la liquidità.

• In caso di mancati pagamenti, l’IVA non si versa (fino a 12 mesi).

Svantaggi

• L’IVA sugli acquisti è detraibile solo al pagamento del fornitore.

• Può peggiorare momentaneamente la detraibilità, soprattutto per imprese con cicli di pagamento lunghi verso i fornitori.

Per questo motivo, nel 2026 è determinante una simulazione dei flussi di cassa comparando regime ordinario e regime per cassa.

4. Aspetti operativi da presidiare nel 2026

Entrare o restare nel regime richiede organizzazione.

Da monitorare:

• Incassi parziali

L’IVA diventa esigibile proporzionalmente ai pagamenti ricevuti.

• Insoluti oltre 12 mesi

Dopo un anno l’IVA diventa comunque dovuta, indipendentemente dall’incasso.

• Note di credito

Devono seguire la logica dell’effettivo incasso.

• Split payment e reverse charge

Rimangono esclusi: continuano a seguire le regole ordinarie.

5. Impatto su bilancio, indici bancari e piani di rientro

Pur non modificando utile o EBITDA, l’IVA per cassa incide sulla posizione finanziaria netta e sui flussi di cassa, fattori cruciali:

• nella valutazione bancaria;

• nelle richieste di fidi;

• nei piani di rientro e rateizzazioni fiscali;

• nelle negoziazioni con fornitori e partner finanziari.

Nel 2026, per le imprese con tensione di liquidità, può rappresentare un supporto significativo.

6. Quando nel 2026 conviene sicuramente

• Fatturato tra 1 e 2 milioni con incassi medi oltre 60 giorni.

• Attività con forte stagionalità dell’IVA (produzione, artigiani, logistica).

• Imprese con piani di rientro o rateizzazioni che necessitano di ridurre i versamenti mensili.

• Aziende che lavorano con grandi gruppi che pagano a 90–120 giorni.

7. Quando non conviene

• Imprese con IVA a credito cronico.

• Aziende con incassi immediati e pagamenti rapidi ai fornitori.

• Situazioni dove è essenziale recuperare subito l’IVA sugli investimenti.

Conclusione

Il 2026 sarà un anno in cui la gestione della liquidità continuerà a rappresentare una leva competitiva fondamentale.

L’IVA per cassa può diventare uno strumento strategico, ma solo se analizzato nel contesto specifico dell’azienda: tempi di incasso, struttura dei fornitori, saldo IVA atteso, investimenti programmati e necessità finanziarie.

La scelta corretta non è mai “standard”: richiede valutazione numerica, conoscenza del business e una proiezione realistica dei flussi di cassa